选择一个退休计划，使业主和主要员工的利益最大化

在退休计划的供款和福利方面有各种限制和限制, 小企业主和专业人士可能想知道，是否有可能使用符合税收标准的计划为自己提供足够的退休福利. 在许多情况下，如果选择了最合适的计划设计，它是有效的.

为什么有这么多限制？?

在养老金领域，联邦税法中增加的许多限制和限制都是为了使养老金计划不受歧视.e.确保该计划不会偏袒公司的高薪员工. 在某些情况下, 这些限制可能带来了意想不到的影响，它抑制了人们对退休计划的热情，因为企业主们质疑，他们将获得的福利是否值得维持一项计划的费用.

一个关心自己退休资金的企业主应该考虑什么计划呢? 下面讨论几种可能性.

基于年龄的利润分享计划

一种可能适合许多小企业主和专业人士的计划是基于年龄的利润分享计划. 该计划结合了利润分享计划的传统好处，并能够根据考虑薪酬和年龄的因素将雇主的供款分配给参与者账户. 与此形成鲜明对比的是, 传统的利润分享计划只根据薪酬分配贡献, 每个参与者获得固定比例的报酬.

如果员工的统计数据倾向于基于年龄的方法, 更多的年度利润分享计划供款会转移至参与计划的年长业主及主要雇员的帐户. 在某些情况下, 总计划缴款可以降低，而分配给业主和关键员工的份额保持不变，甚至增加.

目标效益计划

这种类型的计划介于固定收益养老金计划和现金购买计划之间. 它使用精算假设——包括对退休前剩余年限的假设——来确定每位参与者的供款金额. 就像基于年龄的计划一样, 不超过66美元,每年（2023年）可向每位员工的账户中添加10,000美元, 不论报酬或年龄. 然而, 该计划不像基于年龄的计划那样灵活，因为雇主通常需要每年缴纳一笔费用.

固定收益养老金计划

如果计划账户中每个员工的附加上限是一个值得关注的问题, 传统的固定收益养老金计划通常可以提供更丰厚的福利. 有了这种计划, 参与者越接近退休年龄，承诺的退休福利就越大, 计划供款越高, 在其他条件相同的情况下.

其他的考虑?

在决定实施这些计划之前, 应该分析税法头重脚轻规则的影响. 当关键员工持有雇主赞助的所有计划中账户余额或累算权益的60%以上时，通常会触发这些规则. 当一个计划头重脚轻时, 每位积极参与者必须获得最低供款或利益（固定供款计划的3%）.